En resumen: un centro de verificación vehicular debe emitir cada cobro como CFDI 4.0, con los datos fiscales del cliente exactos, la clave SAT del servicio (77101504, unidad E48), el IVA del 16% desglosado y el método de pago correcto (PUE o PPD). Si el cliente paga después o en parcialidades, además se emite un Complemento de Pago (REP 2.0). Aquí te explicamos el proceso completo y cómo evitar los errores de timbrado más comunes.
Qué cambió con CFDI 4.0
Desde 2023, CFDI 4.0 es la única versión válida de factura electrónica en México. Para un centro de verificación, los cambios más relevantes son que los datos del receptor deben coincidir exactamente con su Constancia de Situación Fiscal (nombre, RFC, régimen fiscal y código postal), y que ya no se aceptan usos de CFDI genéricos como el antiguo P01.
Datos del receptor que necesitas
Antes de timbrar, pide al cliente su Constancia de Situación Fiscal actualizada. Vas a necesitar:
- RFC del receptor (debe coincidir con el SAT).
- Nombre o razón social exactamente como aparece en la constancia.
- Régimen fiscal del receptor.
- Código postal del domicilio fiscal.
- Uso del CFDI (normalmente G03, gastos en general).
El error número uno de timbrado es el nombre o RFC que no coincide con el SAT. Solicita siempre una constancia reciente, porque muchos clientes la traen desactualizada.
Claves del SAT para verificación vehicular
| Concepto | Clave SAT | Unidad |
|---|---|---|
| Servicio de inspección vehicular | 77101504 | E48 (Unidad de servicio) |
| Servicio de verificación de emisiones | 77101504 | E48 |
La clave 77101504 con unidad E48 cubre los servicios de inspección y de verificación de emisiones; en ambos el IVA es del 16%.
Manejo del IVA (y el caso de los gestores)
Los servicios de verificación vehicular están gravados con IVA al 16%. En la factura debe desglosarse el subtotal (costo antes de impuestos), el IVA trasladado y el total (subtotal más IVA).
Caso flotillas y gestores: muchos centros manejan precios con IVA ya incluido para sus gestores. En ese caso el subtotal se obtiene dividiendo el precio entre 1.16, y el IVA es la diferencia. Por ejemplo, un cobro de 116 pesos con IVA incluido equivale a 100 de subtotal más 16 de IVA. Facturar a un gestor normalmente implica agrupar varias placas en una sola factura, por tipo de verificación.
Ejemplo: factura a un gestor con IVA incluido
Supongamos que cobras a un gestor 3 verificaciones motriz a 580 pesos cada una, con IVA incluido. El cálculo para la factura sería:
- Total con IVA: 3 por 580 = 1,740 pesos.
- Subtotal: 1,740 entre 1.16 = 1,500 pesos.
- IVA trasladado (16%): 1,740 menos 1,500 = 240 pesos.
En la factura agrupas las 3 placas en un mismo concepto (clave 77101504, unidad E48) con ese subtotal e IVA desglosados. Si el gestor paga después, la emites como PPD y luego envías el complemento de pago.
PUE o PPD: elige bien el método de pago
- PUE (Pago en una sola exhibición): cuando el cliente paga en el momento. Se indica la forma de pago real, por ejemplo 01 efectivo, 03 transferencia, 04 tarjeta de crédito o 28 tarjeta de débito.
- PPD (Pago en parcialidades o diferido): cuando el cliente pagará después. La forma de pago va como 99 (por definir) y, al recibir cada pago, se debe emitir un Complemento de Pago.
Elegir mal entre PUE y PPD es de los errores más frecuentes y obliga a cancelar y volver a timbrar.
Complemento de Pago (REP 2.0)
Cuando emites una factura PPD, el SAT te obliga a emitir un Complemento de Pago (REP 2.0) cada vez que recibes un abono, indicando monto, fecha y forma de pago. Es muy común con flotillas que pagan por quincena o por mes. Si no emites el REP, tu contabilidad y la del cliente quedan descuadradas ante el SAT.
Cuando el cliente no pide factura
Si un cliente no solicita factura, el centro de todas formas debe registrar el ingreso. Esto se resuelve con una factura global a público en general (RFC genérico XAXX010101000), que agrupa los tickets sin factura de un periodo. Así tu contabilidad cuadra aunque no todos pidan comprobante.
Cancelación y sustitución
Si timbras con un error, el CFDI se cancela indicando un motivo del SAT:
- 01 Comprobante emitido con errores con relación (se sustituye por uno nuevo).
- 02 Comprobante emitido con errores sin relación.
- 03 No se llevó a cabo la operación.
- 04 Operación nominativa relacionada en una factura global.
Lo más común es el motivo 01: cancelas el incorrecto y emites el correcto, dejando la referencia cruzada entre ambos.
Facturar desde el ticket, en pocos clics
Hacer todo esto a mano es lento y propenso a errores. Un software para centros de verificación vehicular como SIFIME permite timbrar directamente desde el ticket de verificación: precarga los conceptos con la clave 77101504 y unidad E48, desglosa el IVA, trae los datos fiscales del cliente o del gestor y, al timbrar, marca el ticket como facturado para que no lo factures dos veces. El timbrado se realiza a través de un PAC autorizado por el SAT, con timbres incluidos.
Preguntas frecuentes
Qué uso de CFDI debo poner
Para la mayoría de los clientes de un verificentro el uso correcto es G03 (gastos en general). El antiguo P01 ya no es válido en CFDI 4.0.
Cuándo uso PUE y cuándo PPD
PUE si el cliente paga en el momento; PPD si pagará después o en parcialidades. El PPD obliga a emitir Complemento de Pago al recibir cada abono.
Qué pasa si el cliente no quiere factura
Registras el ingreso en una factura global a público en general; no pierdes el control fiscal del cobro.
Puedo cancelar un CFDI ya timbrado
Sí, indicando el motivo del SAT (01 a 04). Lo más común es el 01: cancelar el incorrecto y emitir el correcto.
Conclusión
Facturar bien en CFDI 4.0 se reduce a: datos del receptor exactos, clave 77101504 con unidad E48, IVA del 16% desglosado, el método de pago adecuado y el complemento de pago cuando aplica. Automatizarlo desde el ticket elimina los errores de captura. Para ver el resto del flujo operativo, revisa nuestra guía del calendario de verificación SCT o cómo abrir un centro de verificación.